为什么要实行审计工作报告和审计结果报告制度

为什么要实行审计工作报告和审计结果报告制度篇一

审计第二次作业

《审计原理与实务》第二次作业

一、单项选择题（共10题）

1、审计计划的目的是：（ C ）

A．收集充分、适当的审计证据 B．保持合理的审计成本

C．避免与被审计单位之间发生误解 D．将审计风险降至可接受的水平

2、（ B）是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易时产生错漏报，而未能

被内部控制防止、发现或纠正的可能性。

A. 固有风险 B. 重大错报风险

C. 经营风险 D. 控制风险

3、如果注册会计师认为被审计单位资产负债表的错报漏报加总数为10万元时是重要

的，利润表的错报漏报加总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，财务报表层次的重

要性水平应定为：(A)

A. 10万元 B. 20万元

C. 15万元 D. 30万元

4、注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（ C ）。

A.已发现尚未调整的错报或漏报 B.推断的错报或漏报

C.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报

D.被审计单位未做适当处理的期后事项

5、在实质性测试中，抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的

可能性的是：B

A .信赖不足风险 B .误拒风险

C .信赖过度风险 D .误受风险

6、在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工

作疏忽等原因造成的审计风险属于：A

A.非抽样风险 B.抽样风险

C.误拒风险 D.信赖不足风险

7、属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员预计的总体误差率提高，则所需的样本

量：B

A.减少 B.增大

C.不变 D.无法确定

8、审计工作底稿的归档期限是( B )。

A.审计报告日后三十天

B.审计报告日后六十天

C.审计业务约定书后六十天

D.审计业务中止后九十天

9、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：A

A.接受保管现金，并登记现金日记账

B.接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款

C.保管空白支票和银行预留印鉴

D.批准付款与签发支票

10、当注册会计师出具保留意见的审计报告时，应在审计报告中使用“除……的影响外”

等术语的部分是：B

A.注册会计师的责任段

B.审计意见段

C.引言段

D.管理层对财务报表的责任段

二、多项选择题（共10题）

1、审计证据按形式分类，可以分为：（ABC）。

A．实物证据 B．书面证据 C ．口头证据 D．内部证据

2、审计风险水平、可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果，其关

系正确的表述为（ ACD ）

A.在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低

B.在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越高

C.根据既定的审计风险水平和评估的认定层次重大错报风险，可确定可接受的检查风险

水平{为什么要实行审计工作报告和审计结果报告制度}.

D.审计风险取决于重大错报风险和检查风险

3、对内部控制进行调查时可以采用的方法有：(ABCD)

A .查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件

B .询问被审计单位的管理人员和其他相关人员

C .检查内部控制过程中生成的文件和记录

D .观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况

4、注册会计师对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，通常需要在审计工作底稿

中形成结论的有：ABC

A.控制本身的设计是否有效

B．控制是否得到执行

C．是否信赖控制并实施控制测试

D．是否实施实质性程序

5、下列说法中正确的有（ ABD ）

A.重要性水平越高，审计风险越低

B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多

C.样本量越大，抽样风险越大

D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大

6、分层选样法的优点包括：BCD

A.减少样本的非抽样风险

B.将样本的选择与总体中的关键项目联系起来

C.将相对同质的项目划为一类。可提高样本在其所在层次的代表性

D.对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性

E.无偏见地选取样本项目

7、在进行控制测试时，会产生的抽样风险：（AB ）

A．信赖不足风险 B．信赖过度风险

C．误拒风险 D. 误受风险

8、当注册会计师出具（ABCD ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，

以说明所持意见的理由。

A.带说明段的无保留意见 B.保留意见

C.否定意见 D. 无法表示意见

9、注册会计师在评价财务报表的合法性时，应考虑：ABCD

A．财务报表是否做出充分披露

B．财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和合理性

C．被审计单位管理层做出的会计估计是否合理

D．被审计单位管理层选择和运用的会计政策是否合法并合理

10、下列情况中可能应当对财务报表发表无法表示意见的是：AC

A．注册会计师未能对存货进行监盘

B．财务报表虚盈实亏

C．未能取得被投资单位的财务报表

D．被审计单位内部控制混乱，会计记录缺乏系统性和完整性

三、简答题 （共1题）

1、注册会计师在什么情况下应发表带强调事项段的审计报告？

（1）异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性；

（2）提前应用（在允许的情况下）对财务报表有广泛影响的新会计政策；

（3）存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难。

四、案例分析题 （共1题）

1、上海立信会计师事务所于2016年2月15日接受委托对ABC股份有限公司2015年度财

务报表进行审计，该公司注册资本为2000万元，审计前财务报表的资产总额为5000万元。

注册会计师在计划阶段确定的重要性水平为90万元，而在完成阶段确定的重要性水平100

万元。2016年3月15日注册会计师完成了外勤审计工作，在复核工作底稿撰写审计报告时，

发现以下需要考虑的事项：

（1）由于该公司一幢建于1988年的办公楼出现裂缝，原值200万元，预计使用年限50年，

已计提折旧专家鉴定后其预计使用年限由50年改为40年，决定从2015年起改变年折旧率，

但该公司同意在15年年报中作相应披露。

（2）该公司在国外的一家联营企业内据称由67.5万元的长期投资，投资收益为36.5万元，

这些金额已列入2015年的净收益中，但注册会计师未能取得上述的联营企业经审计的财务

报表。受公司记录性质的限制，也未能采取其他程序查明此项长期投资和投资收益的金额是

否属实。

（3）该公司全部存货占资产总额的50％以上，放置于邻近单位仓库内。由于此仓库倒塌尚

未清理完毕，不仅无法估计损失，也无法实施监盘程序。

（4）由于存货使用受到仓库倒塌的限制，正常业务收到严重影响，可能影响即将到期的100

万元债务。

（5）2015年10月间，该公司被控侵犯专利权，对方要求授权专利权费并收取罚款，公司

已提出辩护，此案正在审理之中，最终结果无法确定。

要求：逐一分析上述五种情况，分别对每种情况指出应出具的审计报告类型，并简要说明理由。将答案填入下列表格中。

为什么要实行审计工作报告和审计结果报告制度篇二

审计工作报告{为什么要实行审计工作报告和审计结果报告制度}.

审计工作报告

各位代表：

受厂部委托，现向大会报告我厂今年度审计工作情况，请予审议。

一、总体情况说明：{为什么要实行审计工作报告和审计结果报告制度}.

今年在集团的正确指导下，在厂领导大力支持和各部门的积极配合下，顺利通过了天健会计师事务所对我厂财务年报审计工作、浙江中瑞税务师事务所对我厂的税务审计工作，并全面较好地完成了企业内部审计工作，今年度根据集团要求完成了二个专项审计项目，并较好地完成了集团下达的燃煤专项审计调查及浙能电力内控体系建设，另外我们还认真积极配合集团对厂长的任中经济责任审计，为我厂进一步做好精细化管理工作把好关。

二、内部审计工作情况：

1、开展年度专项审计，促管理精细化规范化

我们围绕年初的审计计划及集团、电力股份下达的审计任务，共完成冷却塔标识工程、往来款项二个专项审计项目及燃煤专项审计调查。冷却塔标识工程审计期间审查了该工程立项、施工单位的确定、合同签订、施工过程及该项目结算的相关资料，并就整个工程进行了全过程跟踪审计，审计人员先后5次进入施工现场，检查施工进度和质量控制情况；往来款项审计在审计过程中审阅我厂往来款相关的基础资料后，重点对截止今年9月30日账龄在一年以上的款项按具体情况及坏账风险进行逐一查实；根据集团关于开展发电企业燃煤管理专项审计调查的通知要求，我厂成立了专项审计工

作小组，对我厂2013年1月至今年9月期间燃煤的采购、验收、计量、接卸、采制化、存储、掺烧等各个环节的管理情况进行了审计检查。通过以上各项专项审计共提出了审计建议5条，并提交了专项审计报告。另外我们还积极配合集团对厂长的任中经济责任审计，并对集团提出的审计建议进行有效整改。通过以上各项审计进一步促进我厂在生产管理、经营管理上精细化、规范化管理工作。

2、加大内控审计力度，防范经营风险

今年对我厂的财务收支凭证进行了抽查，从抽查情况看我厂财务核算总体比较规范，能够严格按《企业会计制度》以及企业财务管理标准执行，收付款作业中相关业务单据、凭证及审批手续完备，会计信息的完整得到了充分保证，我们从内审的角度协助财务把好关、做好账，防范了企业风险。我们还根据集团、厂部关于加强末端企业管控要求，对华隆公司、临江公司的财务收支情况、物资管理、合同管理等进行针对性的审计。

认真做好企业内部控制审计自查测评工作。一年来，我们结合浙能电力股份公司关于深化企业内部控制体系建设文件精神，积极开展内部控制体系建设，共完成制度修订与缺陷整改70余项。在开展内控自我评价的基础上及时向浙能电力递交了本厂内部控制建设完整、有效的自我评价报告。

3、严格工程决算审计，把好工程审核签证关

工程审计是严把资金审查关口，减少企业资金流失，加强企业内部控制的重要保障。今年我们对企业码头三江两岸整治项目油漆工程、水灰混合池清淤、化学污泥泵改造土建配合工程等62个工程

项目进行了决算审计，审计金额达1.02亿元，核减金额3.5万余元。我们侧重事中审计，审计人员多次进入各工程施工现场，并对施工项目阶段性效益进行认定，在审计中严把合同和标的的流程关、施工现场的签证关，努力保证财产物资的安全完整。对发现的工程量审核不严、失实情况及时按规定对相关部门和外包单位进行了考核。

今年我厂审计工作开展扎实有效，监督到位，从审计情况看我厂在全面完成安全生产经营任务的同时严格遵守党纪、政纪、财经纪律，党风廉政建设责任制真正得到落实，审计工作为企业的健康持续发展提供了有力保障。

谢谢！

为什么要实行审计工作报告和审计结果报告制度篇三

预算编制及执行情况审计报告

淮 南 市 审 计 局

审 计 报 告

审文报〔2008〕23号

被审计单位: 淮南市教育局

审计项目: 预算编制和执行情况审计

根据年度审计计划安排，我局于2008年3月至4月对市教育局部门预算编制和执行情况进行了审计，实施中得到该单位的支持与配合,工作进展顺利,现将审计情况报告如下：

一、基本情况

市教育局是政府组成部门之一，全额财政预算拨款单位。主要职责是贯彻执行党和国家的教育方针、政策及法律法规，制定与实施教育发展规划，及组织和管理全市的教育教学工作等。截止2007年底，离退休42人，在职41人，其中：行政34人，事业7人。

(一) 2007年度组织收入执行情况

财政安排市教育局本级预算组织收入131.5万元，主要收入项目是中考报名费、加试费、录取费及教师职称评审费等，当年实际收入175万元，增加43.5万元。

(二) 2007度年预算安排情况

预算收入772.19万元，其中：财政预算内拨款666.99万元，预算外资金收入105.2万元；预算安排支出766.59万元，其中：行政经费117.3万元，待细化教育专项经费440万元，离退休经费103.69万元，教育管理事务经费105.6万元。

(三) 2007年度预算执行情况

全年实际收入合计1646.7万元，其中：财政预算内拨款1390.1万元，预算外资金收入175万元；实际收入比预算增加874.51万元，主要是：城市建设维护费通过教育局账户下拨增加账面收入200万元，预算外收入增加69.8万元，其他收入81.58万元、因工资改革人员经费增加192.73万元，拨入专项资金增加330.4万元。

实际支出1346.07万元，其中：拨出经费471.48万元（城市建设维护费200万元，农村中小学达标建设专项购置费200万元，其他71.48万元），行政管理经费支出422.58万元，专项支出178.12万元，离退休支出180.76万元，教育事务管理支出93.13万元；实际支出比预算增加579.48万元，主要是：城市建设维护费通过教育局账户下拨增加账面支出200万元、工资改革增加人员支出192.73万元、增加中等职业教育国家助学金专项支出178.12万元等原因。

本年结余300.63万元，上年结余41.57万元，期末累计结余342.20万元，结余的主要原因是中等职业教育国家助学金中有312.28万元未能在当年下拨。

二、审计评价

2007年，市教育局在市委、市政府的正确领导下，认真落实科学发展观，以加快教育发展为第一要务，以办人民满意教育为根本目标，深化教育改革，推进教育创新。以育人为本、德育为先，全面实施素质教育，加强农村教育，缩小城乡教育差距，加强职业教育，统筹普通教育与职业教育协调发展，全市教育呈现稳定健康发展的良好态势。

审计结果表明，市教育局2007年度预算收支编制基本做到“全口径”编制，预算内外资金和经常性专项资金已纳入部门预算，收支两条线执行情况和政府采购执行情况良好，预算和决算编制基本真实地反映了预算资金的拨付、使用情况；会计资料较完整地反映了年度预算执行情况及财务收支情况，财务管理制度符合内部控制的要求，固定资产管理较为完善。但审计中也发现了一些需要改进的问题。

三、存在问题

1、预算与执行需要进一步加强。主要表现在：一是预算与决算差距较大，主要是年初组织预算对年中临时增加的一些专项资金无法测算、工资改革增加了人员支出、对预算外收入测{为什么要实行审计工作报告和审计结果报告制度}.

算不够准确等原因，如2007年11月下拨中等职业教育国家助学金专项480.4万元、实际预算外收入比预算安排增加69.8万元等；二是市教育局年初预算未安排设备购置费用，但当年实际发生了购空调、一体机等共16.86万元的设备购置费；三是市财政将年初预算中安排的职教专项经费150万元作为中等职业教育国家助学金下拨，调整了资金用途。

2、教育专项资金的使用管理机制有待完善。一是有些专项资金实行专户管理，财政部门负责管理资金，教育部门负责项目实施，资金拨付情况不能及时反馈给教育部门，影响工作的开展，如中小学危房改造资金实行县区统筹，市教育局不完全掌握资金使用的具体情况，在督导项目进展时因缺少工作抓手，难以采取有力的监管措施；二是2007年安排市教育局预算内普通教育专项经费290万元，其中71.1万元作为市教育局组织开展青少年思想道德建设、教师资格认定、教科研、师德建设等活动经费，由于公务经费安排较少，这些专项经费中有一部分被用于弥补办公经费不足；三是扩大了教育费附加使用范围，市财政于2007年11月，将当年教育费附加322万元作为中职国家助学金下拨，不符合教育费附加“用于改善办学条件”的规定。

3、教育经费投入仍不能满足教育事业发展的需要。主要表现在：一是财政性教育经费支出总量仍显不足。我市2007年国家财政性教育经费支出为95128.5万元，占当年国内生产总值3587100万元的比例为2.65%，离《中国教育改革和发展纲要》中要求“逐步提高国家财政性教育经费支出占国民生产总值的比例，本世纪末达到4%”的目标仍有较大差距；二是教育经费支出结构不够均衡，2007年我市教育及其他部门教育经费总支出109334.3万元中，人员支出77756.5万元，占71.31%，公用支出28030.4万元，占25.42%，基本建设支出3547.4万元，仅占3.27%，公用经费和建设投入所占比例较低，基本上还是“保工资、保运转”状况；三是市属学校基建负债沉重，截止2008年2月底，市属学校基建负债总额为19615.8万元，仅四所省级示范学校就负债12204.42万元，其中一中3481.22万元、二中5160万元、三中1959万元、五中1604.2万元，造成这一现象的原因是学校为加快发展而过度举债，但学校没有稳定的资金来源和足够的财力自我消化。

四、审计建议

1、编制部门预算应注重前瞻性与合理性，要做好预算编制的基础工作，把预算编制与单位实际有机结合，客观预测不确定因素和政策性调整支出对预算编制的影响，合理测算年度内各项收支，根据资金的来源渠道和支出内容，将收支完整纳入单位预算，提高预算编报质量；改进预算编制方法，完善项目支出预算，进一步细化采购预算；充分认识预算的严肃性、权威性，严格执行预算，增强预算约束，不得随意改变资金用途。

2、健全专项资金管理制度，建立规范专项资金管理的长效机制。市教育局、财政局、县区政府及相关学校应协同加强中小学危房改造专项资金管理，理顺在预算编制、分配使用、资金拨付、监督检查、绩效评价等各环节的信息沟通及共享机制，建立跟踪问效和反馈机制，对资金使用情况做到事前控制、事中监督、事后问效，实行全过程监督管理，政府投资教育项目的审计一律应由国家审计机关实施，不得委托社会审计机构，同时要加强工程质量的管理监督，并注重与中小学校布局调整相结合，努力提高专项资金使用效益；按照《征收教育费附加的暂行规定》、《国务院关于大力发展职业教育的决定》的有关规定，合规安排使用教育费附加，不得随意扩大范围。

3、继续加大财政性教育经费投入总量，把教育作为财政支持的重点。一是在安排年初预算和年终超收分配时，优先保证教育投入，要注重发挥优质教育资源的带动作用，合理配置全市的教育资源；二是要注重优化教育经费支出结构，逐步增大公用经费和基本建设投入在教育经费总投入中的比例，以提高我市教育事业的可持续发展能力；三是积极争取资金和政策支持，努力消除市属学校现有债务，通过争取上级财政转移支付、减免银行贷款利息等措施逐步化解，同时要加强审批立项工作，合理控制新项目建设规模，避免增加新的负债。

二○○八年六月三十日

主题词：预算执行 审计 报告

淮南市审计局办公室 2008年6月30日印发 共印8份

为什么要实行审计工作报告和审计结果报告制度篇四

审计学作业四

审计学作业四（4-5章）

一. 单选题 （共20题,共10分）

1. 应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的A.主任会计师 B.项目负责人 C.注册会计师 D.审计助理人员 ☆考生答案：A

2. 以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（）。 （0.5分）

A.实物证据 B.加工证据 C.书面证据 D.辅助证据 ☆考生答案：C

3. 注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（ ）。 （0.5分） A.销货发票 B.购货发票

C.采购订购单副本 D.应收账款函证回函 ☆考生答案：D

4. ABC会计师事务所于2011年3月10完成了对甲公司的审计工作，并于2011年3月18日出具了审计报告。对于此次审计工作中形成的审计工作底稿应于下列（ ）之前整理归档。 （0.5分）

A.2011年4月30日 B.2011年5月9日 C.2011年6月17日 D.2011年5月18日 ☆考生答案：D

5. 一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（ ）。 A.独立性 B.客观性 C.权威性 D.真实性 ☆考生答案：A

6. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ ）天内。 （0.5分）

A.30 B.60 C.90 D.180 ☆考生答案：B

7. 审计工作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定的以（ ）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种质量检查制度。 （0.5分） A.项目经理、部门经理、所长

B.项目经理、部门经理、主任会计师 C.助理人员、项目经理、合伙人 D.项目经理、部门经理、法人代表 ☆考生答案：B

8. 合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有充分、适当的（ ）。 （0.5分） A.审计证据 B.审计资料 C.审计建议书 D.审计约定书 ☆考生答案：A

9. 审计依据不是任何时期都能使用的，这种特性称为 A.局限性 B.地域性 C.层次性 D.时效性 ☆考生答案：D

10. 下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（ ）。 A.购货发票

B.被审计单位开出的增值税专用发票 C.被审计单位编制的银行存款余额调节表 D.应收帐款函证回函 ☆考生答案：D

11. 在空间上，很多审计证据还要受到的限制是（ ）。 A.相关性 B.地域性 C.层次性 D.时效性 ☆考生答案：B

12. 审计人员提出审计意见，作出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须有（ ）。 （0.5分）

A.审计目标 B.审计依据 C.审计准则 D.审计任务 ☆考生答案：B

13. 在下列各项中，与所需审计证据的数量成正向关系的是（ ）。 （0.5分） A.具体审计项目的重要性

B.注册会计师及其助理人员的审计经验 C.可接受的检查风险 D.管理层的可信赖程度 ☆考生答案：A ★答题分析：某项目在报表中越重要，所需的证据就越多。 14. 用作审计证据的事实凭证和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的A.客观性 B.相关性 C.合法性 D.经济性 ☆考生答案：B

15. 开展审计工作都应该正确的编制（ ）。 （0.5分） A.审计证据 B.审计报告

C.审计建议书 D.审计工作底稿 ☆考生答案：D

16. 有关函证叙述不正确的是（）。 （0.5分） A.函证信应由被审计单位寄发 B.回函应直接寄至会计师事务所

C.存放在外地的存货可用函证验证其存在 D.如果多次函证未果，可采用替代程序。 ☆考生答案：A

17. 注册会计师陈华在执行甲公司2005年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，陈华应当将（ ）形成审计工作底稿。 （0.5分）

A.注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件

B.被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告

C.注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录 D.注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件

☆考生答案：A

18. 审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（ ）。 （0.5分）A.以纸质形式存在的证据比以口头方式的证据更为可靠

B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠

C.电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠

D.询问内部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠

☆考生答案：D

19. L注册会计师计划测试M公司2012年度主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是（ ）。 （0.5分）

A.抽取2012年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录

B.抽取2012年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录

C.从主营业务收入明细账中抽取2012年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票 D.从主营业务收入明细账中抽取2013年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票 ☆考生答案：A

20. 下列审计证据中证明力最弱的是（ ）。 （0.5分）A.债务人询证函的回函 B.销售单

C.注册会计师监盘存货的盘点表 D.银行对账单 ☆考生答案：B

二. 多选题 （共10题,共5分）

1. 按审计证据的表现形态分类，可以分为（）。 （0.5分）A.自然证据 B.实物证据

C.书面证据 D.口头证据 E.环境证据 ☆考生答案：B,C,D,E

2. 注册会计师在审计过程中获取证据的审计方法有( )。 A.检查 B.函证 C.观察 D.监盘 ☆考生答案：A,B,C,D

3. 收集审计证据的途径很多，常见的有（）。 （0.5分）A.实地监盘 B.观察

C.询问 D.检查 E.分析程序 ☆考生答案：A,B,C,D,E

4. 我国注册会计师执业准则主要有（）。 （0.5分） A.审计准则 B.审阅准则 C.独立审计实务公告 D.其他鉴证业务准则 E.相关服务准则 ☆考生答案：A,B,D,E

5. 会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（）。 （0.5分）

A.主任会计师复核 B.项目负责人复核

C.辅助人员复核 D.高级审计师复核E.部门经理复核 ☆考生答案：A,B,E

6. 根据世界各国现行的审计准则来看，其内容大体上包括（ ）。 （0.5分） A.一般准则 B.具体准则

C.工作准则 D.计划准则 E.报告准则 ☆考生答案：A,C,E

7. 审计准则的概念，其含义有（ ）。 （0.5分） A.是制约审计人员的行为准则 B.对审计人员素质提出要求 C.对社会提供审计工作质量保证

D.是通过审计人员执行审计程序体现出来的 E.是审计人员签署审计最终意见时的客观保证 ☆考生答案：A,B,C,D,E

8. 审计依据按审计目标进行分类，可以分为（）。 A.评价会计资料真实性的审计依据 B.评价经济活动合法合规性的审计依据 C.评价审计结论可靠性的审计依据

D.评价经营管理活动效益性的审计依据

E.评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据 ☆考生答案：B,D,E

9. 下列有关审计可靠性的表述中，适当的是（ ）。 A.注册会计师从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠

B.注册会计师间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠

C.注册会计师获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠

D.注册会计师从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠

☆考生答案：A,C,D ★答题分析：注册会计师直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。 10. 审计依据的特点主要有（ ）。 （0.5分） A.层次性 B.可比性

C.相关性 D.时效性 E.地域性 ☆考生答案：A,C,D,E 三. 判断题 （共10题,共5分）

1. 询问通常不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，注册会计师还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。（ ） ☆考生答案：正确

2. 审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计工作质量，推动了审计事业的发展。（ ） （0.5分） ☆考生答案：正确

3. .注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目，还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则。( ) ☆考生答案：错误 ★答题分析：注册会计师在获取审计证据时可以考虑成本效益的原则。对于重要的审计项目，注册会计师不应以审计费用的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要程序的理由。

4. 审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。 ☆考生答案：正确

5. 审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。 ☆考生答案：错误

6. 民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。（ ） （0.5分） ☆考生答案：错误

7. 审计证据的两个基本特征是充分性和适当性。充分性是指证据的数量足以支持注册会计师的审计意见，适当性

是指审计证据的相关性和可靠性。（ ） ☆考生答案：正确

8. 审计工作底稿是指审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。（ ）☆考生答案：正确

9. 检查麦特公司应收账款时，注册会计师张任化向麦特公司债务人大华公司发函询证，回函确认的金额与麦特公司凭证、账面反映的金额之间出现了重大差异。张华认为某项审计证据可能不可靠，追加了审计程序。( ) ☆考生答案：正确 ★答题分析：如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质审计证据不一致，可能表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序。

10. 大部分情况下检查有形资产只能证实有关实物资产的存在，不能确定其价值和所有权。（） ☆考生答案：正确 审计学作业四（4-5章）

一. 单选题 （共20题,共40分）

2. 注册会计师实施的下列审计程序中，( )是重新执行。 （2分）

A.注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较 B.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对 C.对应收账款余额或银行存款的函证

D.对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察 ☆考生答案：A

3. 为证实海科地产公司所记录的资产是否均由海科地产公司拥有或控制，记录的负债是否均为海科地产公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（ ）程序能够获取充分，适当的审计证据。 （2分） A.检查文件或记录 B.检查有形资产 C.重新执行 D.询问 ☆考生答案：A{为什么要实行审计工作报告和审计结果报告制度}.

11. 为证实W公司所记录的资产是否存在，注册会计师采用下列( )程序能够获取充分、适当的审计证据。 A.检查有形资产 B.检查文件或记录 C.重新执行 D.询问 ☆考生答案：A

★答题分析：程序A不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。程序C主要是针对内部控制实施的；程序D在任何情况下均不能获取充分、适当的审计证据。

15. 以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（ ）。 （2分）

A.环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 ☆考生答案：D

16. 审计证据的数量达到能“胜过合理的怀疑”这样的一种程度，这就是（）。 （2分） A.审计证据的真实性 B.审计证据的重要性

C.审计证据的充分性 D.审计证据的可信性 ☆考生答案：C

17. 我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行A.咨询业务 B.会计业务 C.审计业务 D.管理业务 ☆考生答案：C

20. 下列关于审计程序的说法中，不正确的是（ ）。 A.检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据 B.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点 C.对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证

D.分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系 ☆考生答案：B

★考生得分：0 分 评语： A 二. 多选题 （共10题,共30分）

6. 评价经营管理活动效益性的审计依据主要有（ ）。 A.可比较的历史数据 B.计划、预算和经济合同 C.业务规范和技术经济标准 D.党和国家的财经纪律 E.规章制度

☆考生答案：A,B,C

9. 注册会计师在对Q公司的短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，正确的有（ ）。 （3分）A.从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Q公司获得的相关证据更可靠

B.短期借款的重大错报风险为低水平时产生的会计数据比重大错报风险为高水平时产生的会计数据更为可靠 C.短期借款的重大错报风险为高水平时产生的会计数据比重大错报风险为低水平时产生的会计数据更为可靠 D.Q公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也不可靠 ☆考生答案：A,B,D

★答题分析：外部证据一般比内部证据可靠，所以A正确；被审计单位内部控制较好时所提供的内部证据，比内部控制较差时所提供的内部证据可靠，内部控制较好，则重大错报风险低，所以B正确C不正确；不同来源或性质的审计证据相互印证时，审计证据较具可靠性，所以D也正确。

三. 判断题 （共10题,共10分）

1. 为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。（ ） ☆考生答案：错误

3. 检查有形资产只能证实有关实物资产的存在，不能确定其价值和所有权。（ ） （1分）☆考生答案：正确 7. 审计工作底稿的保管期限，一般都属于永久性保管。（ ） （1分） ☆考生答案：错误

9. 审计工作底稿是指审计证据的汇集，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。（） ☆考生答案：正确

10. 实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。

☆考生答案：正确 审计学作业四（4-5章）

一. 单选题 （共20题,共40分）

2. 审计过程中，如遇低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（ ）。 （2分）

A.高层次规定为准 B.低层次规定为准 C.审计制度规定为准 D.会计制度规定为准 ☆考生答案：A

9. 下列审计证据中证明力最弱的是（ ）。 （2分）A.债务人询证函的回函 B.销售发票

C.注册会计师监盘存货的盘点表 D.银行对账单 ☆考生答案：B

★答题分析：选项AD属外部来源的证据，C是注册会计师亲自取得的证据，证明力都较强。“委托人给购货人信札的复印件”应属内提供，证明力最弱。

12. 审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（）。 （2分）

A.内部管理系统 B.内部会计系统 C.内部控制系统 D.内部审计系统 ☆考生答案：C

20. 注册会计师陈华在检查海科地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实海科地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是（ ）。 （2分）

A.海科地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录 B.海科地产公司保存的此项固定资产的购买发票

C.海科地产公司保存的关于此项固定资产的性能的说明 D.海科地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函 ☆考生答案：A

★考生得分：0 分 评语： B 三. 判断题 （共10题,共10分）

6. 对于审计档案，会计师事务所应当从已审计财务报表年末日起至少保存十年。（ ） ☆考生答案：错误 ★答题分析：从审计报告签发之日起至少保存十年。 7. 检查有形资产既能证实有关实物资产的存在，又能确定其价值和所有权。（ ） ☆考生答案：错误 9. 注册会计师通常只有当询问、观察和穿行测试程序结合在一起仍然无法获取充分的证据时，才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行。（ ） （1分） ☆考生答案：错误

为什么要实行审计工作报告和审计结果报告制度篇五

审计学判断题

三、判断题

1. 审计就是查账，其目的就是查错揭弊。( )

2. 会计师事务所进行审计时，如发现被审计单位正在转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产，有权封存违反国家规定取得的资产。( )

3. 一般而言，如果审计报告是真实的，那么财务报表也必然是真实的。( )

4. 审查企业财务报表、出具审计报告是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。

( )

5. ( )

6. 只要取得了注册会计师资格就可以执行注册会计师审计业务，并签署审计报告。( )

7. 注册会计师审计准则是注册会计师的行为规范，注册会计师在执行会计咨询、会计服务业务时，也必须遵守注册会计师审计准则的要求。( )

8. 合伙会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，合伙人以其出资额为限承担责任。

( )

9. 从与被审计单位的关系来看，国家审计和注册会计师审计都属于外部审计，但是二者的审计对象不同。( )

10. 会计师事务所质量控制准则是注册会计师在执行各类业务时应当遵守的标准。( )

1.× 2. × 3.× 4.√ 5. √ 6.× 7.× 8.× 9. √ 10. ×

三、判断题

1. 查错防弊不是现代审计的目标。( )

3. 公允性是指被审计单位的财务报表在所有方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果及现金流量。( )

4.由截止认定推导出的审计目标是确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间。

( )

6.被审计单位管理层应当出具专门认定书来对财务报表的每一个项目逐项进行认定。( )

7.各类交易和事项“完整性”认定所要解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目列入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。( )

8.如果将其他业务收入记录为主营业务收入，则导致交易分类的错误，就违反了分类的目标。

( )

9. 一般来说，具体审计目标根据被审计单位管理层的认定来确定。 ( )

10. 会计师事务所实行质量控制的目的之一是保证注册会计师遵守审计准则。( )

三、判断题

1.× 3.× 4.√ 6.× 7.× 8.√ 9. √ 10.√

三、判断题

1.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少。( )

2. 注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此当获取审计证据的很困难和成本很高时，注册会计师可以此为由减少不可替代的审计程序。( )

3. 由于审计证据的数量直接关系到审计结论是否正确，因此审计证据的数量越多越好。

( )

4.一般来说， 直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。( )

5. 在外勤工作结束时，应由项目经理对工作底稿进行的重点复核。( )

6. 审计工作底稿可以纸质、电子或其他介质形式存在。( )

7. 风险评估程序足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。( )

8. 原始凭证、记账凭证和会计账簿等会计记录中所含有的信息，是注册会计师执行财务报

表审计业务所需获取的审计证据的重要部分。( )

10. 审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性。( )

三、判断题

1. √ 2. ×3. × 4. √ 5. × 6. √ 7. × 8. √ 10. √

1.如果采用积极的函证方式，注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。( )

2.趋势分析法主要是通过对比两期或连续数期的财务或非财务数据，确定其增减变动的方向、数额或幅度，以掌握有关数据的变动趋势或发现异常的变动。( )

3. 在控制测试和实质性程序中，分析程序均适用。( )

4.现代审计已建立和运用完善的抽样技术，因此详查法已不适用。( )

三、判断题

1. √ 2. √ 3. × 4.×

一、判断题

2.详细审计产生于美国（ 错 ）

3.审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件（ 对）

6．不同的审计方式，所需审计证据不同，可以取证的途径不同，就要采取不同的审计方法。（ 对 ）

19．肯定式函证方式没有得到复函的，应采用追查程序，一般说来应第二次乃至第三次发送询证函，如果仍得不到答复，注册会计师应考虑采用必要的替代审计程序。（对）

26．审计就是会计查账 （ 错 ）

27．审计计划一旦制订，在执行中就不得做任何修改。（ 错 ）

28．小额错报即使经常发生，其对财务报表的累计影响也不可能重大。（ 错 ）

29．通常随着重大错报风险的增加，注册会计师应当考虑扩大审计程序的范围。( 对 )

32．顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。（ 错 ）

33．为了证实审计结果，审计人员取得的相关审计证据越多越好。（ 错 ）

34．一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。（ 对 ）

35．重大错报风险的水平越高